Phạt vi phạm hợp đồng - Có xuất hóa đơn đỏ hay không!? (1 người xem)

[cadafi]

Em xin phép được có câu hỏi như sau, có lẽ hơi ngớ ngẩn nhưng thiệt tình em không nắm rõ lắm, các anh chị giúp em nhé!

1. Cty em (Cty A) ký hợp động với Cty B, theo đó Cty B sẽ cung ứng hàng cho cty A, trị giá lô hàng là 100 tỷ đồng. Vì lý do khách quan, cty B không giao hàng được cho cty A nên chấp nhận chịu phạt 5% trị giá hợp đồng (tương đương 5 tỷ đồng). Vậy Cty A của em có phải xuất hóa đơn đỏ trong trường hợp này không ạ!? Các anh chị trích dẫn công văn giúp em càng tốt ạ!

2. Cty em (Cty A) thuê cty C vận chuyển hàng cho em, trị giá HĐ là 100 triệu chưa VAT. Trong quá trình vận chuyển, Cty C làm mất hàng của cty A. Sau khi tính toán, cty A bắt cty C bồi thường 20 triệu cấn trừ vào tiền dịch vụ sau khi cty B xuất hóa đơn đỏ. Vậy cty A có phải xuất hóa đơn cho cty C trong trường hợp này không!?

Em cảm ơn các anh chị lắm lắm!

 

[hung29kt]

-Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/02/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Công văn số 3158/TCT-CS của Tổng cục Thuế V/v hạch toán khoản tiền bồi thường thiệt hại và phạt vi phạm hợp đồng kinh tế.
bạn tham khảo thêm ở thông tư và công văn trên nha.

 

[laianhtu]

Tiền phạt này chỉ làm phiếu thu, không xuất hóa đơn GTGT và hạch toán vào chi phí hoặc thu nhập khác của bên mua và bên bán.

E tham khảo thêm dưới đây :

Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế (HĐKT) có được tính vào thu nhập chịu thuế hay không?

Le Thi Bich Hong​

Theo mục IV phần C thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn về thuế TNDN qui định về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thì không đề cập đến chi phí bị phạt do vi phạm HĐKT do đó nếu chi phí đó đáp ứng được các điều kiện cơ bản là:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật
Thì chi phí do bị phạt HĐKT được đưa vào xác định là chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Cũng theo điểm 11 mụcV phần C thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn về thuế TNDN hướng dẫn " Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế sau khi đã trừ khoản bị phạt, bị trả bồi thường do vi phạm hợp đồng theo quy định của pháp luật." thuộc diện thu nhập khác do đó phải đưa vàokhi tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Gia Cát​

Thanks.
Anh Tú

 

[cadafi]

-Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/02/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Công văn số 3158/TCT-CS của Tổng cục Thuế V/v hạch toán khoản tiền bồi thường thiệt hại và phạt vi phạm hợp đồng kinh tế.
bạn tham khảo thêm ở thông tư và công văn trên nha.

Cảm ơn bạn nhiều lắm! Tuy nhiên những công văn này, mình không thấy chỗ nào quy định là cty A phải xuất hóa đơn đỏ cả!?

Tiền phạt này chỉ làm phiếu thu, không xuất hóa đơn GTGT và hạch toán vào chi phí hoặc thu nhập khác của bên mua và bên bán.
Theo mục IV phần C thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn về thuế TNDN qui định về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thì không đề cập đến chi phí bị phạt do vi phạm HĐKT do đó nếu chi phí đó đáp ứng được các điều kiện cơ bản là:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật
Thì chi phí do bị phạt HĐKT được đưa vào xác định là chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Như vậy cty A nếu chỉ lập phiếu thu và không xuất hóa đơn đỏ cho bên B thì bên B có được ghi nhận khoản phạt đó vào chi phí hợp lý không anh!?

Cũng theo điểm 11 mụcV phần C thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn về thuế TNDN hướng dẫn " Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế sau khi đã trừ khoản bị phạt, bị trả bồi thường do vi phạm hợp đồng theo quy định của pháp luật." thuộc diện thu nhập khác do đó phải đưa vàokhi tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Như vậy, Cơ sở để xác định khoản thu nhập chịu thuế này là gì!? Phiếu thu, Biên bản phạt, hóa đơn đỏ, hay cả ba!?

 

[hoaquynh407]

-Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/02/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Công văn số 3158/TCT-CS của Tổng cục Thuế V/v hạch toán khoản tiền bồi thường thiệt hại và phạt vi phạm hợp đồng kinh tế.
bạn tham khảo thêm ở thông tư và công văn trên nha.

Bạn có hướng dẫn, trợ giúp vui lòng chỉ rõ đoạn nào tiền phạt phải xuất hóa đơn dùm mình.

Chị Phi (Cada_fi) cứ theo chị Tú mà làm - duy nhất và duy nhất chỉ có Phiếu Thu mà thôi. Chị Phi có thể lập thêm 1 bản tính tiền phạt gởi cho doanh nghiệp vi phạm

Như vậy cty A nếu chỉ lập phiếu thu và không xuất hóa đơn đỏ cho bên B thì bên B có được ghi nhận khoản phạt đó vào chi phí hợp lý không anh!?

Tiền phạt làm sao đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ được chi Phi ơi - Lâu ngày sách vở, kiến thức trả về Thầy Cô, nhà trường hết rồi sao ? Hãy gặp nhau Trường Sa Quán.

 

[tungnguyen_kt]

Cảm ơn bạn nhiều lắm! Tuy nhiên những công văn này, mình không thấy chỗ nào quy định là cty A phải xuất hóa đơn đỏ cả!?



Như vậy cty A nếu chỉ lập phiếu thu và không xuất hóa đơn đỏ cho bên B thì bên B có được ghi nhận khoản phạt đó vào chi phí hợp lý không anh!?

[/FONT]

Cơ sở xác định khoản thu nhập chịu thuế này là gì!? Biên bản phạt, hóa đơn đỏ, hay cả hai!?

Kính thưa anh Kiệt, trước đây công ty em cũng có trường hợp tương tự và cũng có tham khảo một số anh chị và cả ý kiến của cơ quan chức năng. Trong trường hợp này chưa có công văn hay quy định gì theo như anh anh yêu cầu vì vậy trường hợp này nếu có thể thì nếu mua hàng thì bên bán hàng có thể xuất hóa đơn giảm giá (chuyện này ít thấy), nếu như trường hợp của anh do không giao được hàng nên bồi thường hợp đống thì chỉ cần biên bản xác nhận hai bên và kèm theo phiếu thu là ok.

 

[cadafi]

Tiền phạt làm sao đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ được chi Phi ơi - Lâu ngày sách vở, kiến thức trả về Thầy Cô, nhà trường hết rồi sao ?

Thì công văn nó nói thế mà bạn, bạn xem lại nhé! Cái này là phạt hợp đồng kinh tế nha, không phải phạt vi phạm hành chính à nha!
-------------------------------------------------------------
Còn nữa, mình là ca_dafi chứ không phải Chị Phi à nha.
Còn nữa, mình chả học được từ thầy cô, nhà trường nào nói về việc này cả!

 

[le tin]

Cái này các bạn đã gặp chưa , nghe có phi lý không :
- Khi được thưởng thì nhập vào , hạch toán
- Khi bị phạt thì tự bỏ tiền túi , không có hóa đơn , không đưa vào chi phí hợp lý

 

[solomon2211]

Theo quy định của Luật thuế TNDN, tất cả các khoản phạt, kể cả phạt vi phạm hành chính mà công ty phải nộp cho cơ quan quản lý như: Hải quan, Thuế, ... đều không được xem là chi phí hợp lý để hạch toán vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp khi tính thuế TNDN. Như vậy, việc xuất hóa đơn mục đích để làm gì.

Còn ngược lại, đối với đơn vị nhận tiền phạt -- đây là một khoản thu nhập bất thường (do đơn vị nộp phạt không tuân thủ những gì đã cam kết trong hợp đồng) -- Cho nên đơn vị nhận tiền phạt phải nộp thuế cho thu nhập bất thường này.

Chứng từ cho nghiệp vụ này:
- Bên nộp phạt phải chứng minh hoạt động thu chi của mình cho cơ quan thuế, nên phải có phiếu chi của đơn vị, vì phiếu thu của đơn vị nhận tiền phạt
- Bên nhận tiền phạt phải phát hành phiếu thu cho đơn vị nộp phạt (có thể bỏ số tiền này, nhưng là sai luật đấy)

 

[hoaquynh407]

Kính thưa anh Kiệt, trước đây công ty em cũng có trường hợp tương tự và cũng có tham khảo một số anh chị và cả ý kiến của cơ quan chức năng. Trong trường hợp này chưa có công văn hay quy định gì theo như anh anh yêu cầu vì vậy trường hợp này nếu có thể thì nếu mua hàng thì bên bán hàng có thể xuất hóa đơn giảm giá (chuyện này ít thấy), nếu như trường hợp của anh do không giao được hàng nên bồi thường hợp đống thì chỉ cần biên bản xác nhận hai bên và kèm theo phiếu thu là ok.

Lại tào lao nữa rồi (Chỗ tô màu)
Hiểu thế nào là tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế không ?
+ Thực hiện cam kết không đúng tiến độ hợp đồng (giao hàng, chi trả)
+ ....
Trường hợp giảm giá có thể nhiều nguyên nhân : do hàng kém phẩm chất,...

Mình đang lên cơn ho suyễn, ghi nhanh cho bạn – mong bạn thứ lỗi cho 1 người em gái bẻ bỏng, ngây thơ này nếu lời nói có phần trịch thượng

 

[cadafi]

Theo quy định của Luật thuế TNDN, tất cả các khoản phạt, kể cả phạt vi phạm hành chính mà công ty phải nộp cho cơ quan quản lý như: Hải quan, Thuế, ... đều không được xem là chi phí hợp lý để hạch toán vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp khi tính thuế TNDN. Như vậy, việc xuất hóa đơn mục đích để làm gì.

Cái này chưa hẳn anh solomon2211 ơi! Theo luật thuế TNDN số 14/2008, điều 9 khoản 2b, chỉ loại trừ tiền phạt do vi phạm hành chính mà thôi!
Anh xem lại nha! Trường hợp của em là phạt vi phạp hợp đồng kinh tế mà!

 

[hoaquynh407]

Thì công văn nó nói thế mà bạn, bạn xem lại nhé! Cái này là phạt hợp đồng kinh tế nha, không phải phạt vi phạm hành chính à nha!
-------------------------------------------------------------
Còn nữa, mình là ca_dafi chứ không phải Chị Phi à nha.

Chị trả lời cho em trên tinh thần vi phạm hợp đồng kinh tế chứ ai nói với em gái là tiền phạt vi phạm hành chính bao chừ nè. Em gái hỏng chịu xem kỹ lời chị chỉ dạy.

 

[cadafi]

Chị trả lời cho em trên tinh thần vi phạm hợp đồng kinh tế chứ ai nói với em gái là tiền phạt vi phạm hành chính bao chừ nè. Em gái hỏng chịu xem kỹ lời chị chỉ dạy.

Mới kêu chị chuyển sang kêu em gái! Như chong chóng ấy!

Bạn đọc kỹ thông tư 134/2007 đi rồi nói chuyện tiếp! Nếu được thì bạn chứng minh giúp tại sao phạt vi phạm hợp đồng kinh tế không được đưa vào chi phí hợp lý, nhớ tính pháp lý nha, dận chứng công văn cụ thể một chút.

Còn nữa, thời điểm áp dụng mình quên nói. Áp dụng từ 01/01/2007 đến hiện tại và tương lai nha!

 

[tungnguyen_kt]

Lại tào lao nữa rồi (Chỗ tô màu)
Hiểu thế nào là tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế không ?
+ Thực hiện cam kết không đúng tiến độ hợp đồng (giao hàng, chi trả)
+ ....
Trường hợp giảm giá có thể nhiều nguyên nhân : do hàng kém phẩm chất,...

Mình đang lên cơn ho suyễn, ghi nhanh cho bạn – mong bạn thứ lỗi cho 1 người em gái bẻ bỏng, ngây thơ này nếu lời nói có phần trịch thượng

Ẹc ẹc... Có gì mà thứ lỗi hả chị. Có khi đệ không đúng, nhưng ý của em ở đây không phải là không hiểu thế nào là tiền phạt vi phạm hợp đồng. Ý của đệ là trong một vài trường hợp có thể thỏa thuận giữa bên mua và bên bán thay vi nộp tiền phạt thì có thể xuất hóa đơn bán hàng giảm giá xuống (không phải là hóa đơn giảm giá bán). Lúc này bên bán sẽ được giảm doanh thu, bên mua sẽ được giảm tiền mua hàng thay vì nhận tiền nộp phạt. Đệ cũng có () là trường hợp này ít gặp mà.

Chúc tỷ mau khỏi bệnh để còn gặp ở Trường Sa Quán gì gì đó.

 

[cadafi]

Theo quan điểm của em, hai trường hợp em nêu ra là hai trường hợp hoàn toàn khác nhau:

1. Cty em (Cty A) ký hợp động với Cty B, theo đó Cty B sẽ cung ứng hàng cho cty A, trị giá lô hàng là 100 tỷ đồng. Vì lý do khách quan, cty B không giao hàng được cho cty A nên chấp nhận chịu phạt 5% trị giá hợp đồng (tương đương 5 tỷ đồng).

Vì tỷ lệ và điều kiện phạt có ghi rõ trên hợp đồng nên việc Cty A lập Biên bản phạt kèm phiếu thu là hợp lý, không cần xuất hóa đơn (vì chưa có văn bản bắt buộc), vì nếu có xuất thì cũng chẳng biết thuế suất bao nhiêu cho việc phạt hợp đồng.Biên bản phạt kèm phiếu thu/biên bản cấn trừ/bù trừ công nợ là chứng từ hợp lý hợp lệ để bên B đưa vào chi phí hợp lý phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

2. Cty em (Cty A) thuê cty C vận chuyển hàng cho em, trị giá HĐ là 100 triệu chưa VAT. Trong quá trình vận chuyển, Cty C làm mất hàng của cty A. Sau khi tính toán, cty A bắt cty C bồi thường 20 triệu cấn trừ vào tiền dịch vụ sau khi cty B xuất hóa đơn đỏ. Vậy cty A có phải xuất hóa đơn cho cty C trong trường hợp này không!?

Trường hợp này do lỗi bên C làm mất hàng, do đó bên A căn cứ số lượng hàng mất và trị giá để trừ tiền, hoạt đông này có thể xem là hoạt động bán hàng gián tiếp và phải xuất hóa đơn bán hàng cho công ty C trong trường hợp này đồng thời hạch toán giá vốn phần hàng bị mất để cân bằng kho. Hoạt động này phù hợp với các quy định về thuế TNDN, thuế GTGT hiện hành và các quy định về quản lý tồn kho.

 

[hai2hai]

Ở đây có bài này và bài này nhắc tới vụ này thì phải. Mọi người đọc thử xem có gì mới ko?

 

[xphong01]

Trích dẫn từ công văn 3158/TCT-CS ngày 21/07/2008 của Tổng Cục thuế: "Kể từ 01/01/2007 trở đi, các khoản phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bồi thường thiệt hại do vi phạm hợp đồng kinh tế được hạch toán chi phí hợp lý theo hướng dẫn tại Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 14/02/2007của Bộ Tài chính"

Lưu ý: Tại Thông tư số 134/2007/TT-BTC có liệt kê cụ thể các loại chi phí không được tính vào CF hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, trong đó không có chi phí bồi thường thiệt hại, tiền phạt do vi phạm HĐKT.

 

[cadafi]

Trích dẫn từ công văn 3158/TCT-CS ngày 21/07/2008 của Tổng Cục thuế: "Kể từ 01/01/2007 trở đi, các khoản phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bồi thường thiệt hại do vi phạm hợp đồng kinh tế được hạch toán chi phí hợp lý theo hướng dẫn tại Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 14/02/2007của Bộ Tài chính"

Lưu ý: Tại Thông tư số 130/2007/TT-BTC có liệt kê cụ thể các loại chi phí không được tính vào CF hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, trong đó không có chi phí bồi thường thiệt hại, tiền phạt do vi phạm HĐKT.

Vấn đề này mọi người đã nói ở các bài trên rồi mà bạn. Mấu chốt vấn đề tôi cần hỏi là có phải xuất hóa đơn đỏ cho các khoản này hay không?

 

[Ng_Duy_Long]

Thông tư của BTC cứ thay đổi liên tục, cùng một nghiệp vụ lúc định khoản thế này, lúc định khoản thế khác. Vì vậy, theo tôi minh nên đi từ gốc là chuẩn mực kế toán mà suy luận. Theo chuẩn mực kế toán (chuẩn mực nào ko nhớ lắm) và luật thuế TNDN thì một điều quan trọng để xác định chi phí hợp lý là chi phí đó phải liên quan đến doanh thu. Theo tôi chi phí bị phạt hợp đồng không liên quan đến doanh thu, nên không được coi là chi phí hợp lý. Theo tôi để khoản này được tính vào chi phí hợp lý thì nên coi khoản này là khoản giảm trừ cho khách hàng (đừng nên ghi phạt hợp đồng)

 

[Bong05]

Theo em thì thế này ạ!
Hiện tại theo chuẩn mực kế toán và chi phí kế toán : thì đó là một khoản phải chi trong kỳ kế toán này .
Theo luật thuế TNDN, Nghị định 124/2008/NĐ-CP và thông tư [FONT=&quot]130 /2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành thì ngoài các khoản không được trừ khi tính thuế TNDN lđuwọc tính vào chi phí chịu thuế TNDN.
Trong các khoản không được trừ có mục sau:
[/FONT]

2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Chính vì thế khoản phạt vi phạm hợp đồng kinh tế trong Cty thì được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Tuy nhiên khoản chi phí này không cần phải xuất hóa đơn đỏ mà lập biên bản vi phạm hợp đồng nêu rõ lý dõ và trách nhiệm được các bên có trách nhiệm ký và đóng dấu đầy đủ là được.

 

[le tin]

Theo em thì thế này ạ!
Hiện tại theo chuẩn mực kế toán và chi phí kế toán : thì đó là một khoản phải chi trong kỳ kế toán này .
Theo luật thuế TNDN, Nghị định 124/2008/NĐ-CP và thông tư [FONT=&quot]130 /2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành thì ngoài các khoản không được trừ khi tính thuế TNDN lđuwọc tính vào chi phí chịu thuế TNDN.
Trong các khoản không được trừ có mục sau:
[/FONT]
Chính vì thế khoản phạt vi phạm hợp đồng kinh tế trong Cty thì được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

Chưa chắc à nghen , tôi đã bị kiểm toán bóc ra rồi

 

[Bong05]

Chưa chắc à nghen , tôi đã bị kiểm toán bóc ra rồi

Bạn bị kiểm toán bóc ra vì lý do gì? Bạn nói không được thì bạn dãn chứng cho mình cái ko được chứ!

 

[PHONG2V]

Vấn đề này mọi người đã nói ở các bài trên rồi mà bạn. Mấu chốt vấn đề tôi cần hỏi là có phải xuất hóa đơn đỏ cho các khoản này hay không?

Vấn đề này ko phải xuất hoá đơn đỏ

 

[le tin]

Bạn bị kiểm toán bóc ra vì lý do gì? Bạn nói không được thì bạn dãn chứng cho mình cái ko được chứ!

À , mục này thì mình không hỏi , vì số tiền không lớn nên đành chấp nhận và cố gắng đừng bị lần nữa . Ở đây muốn nêu thực tế để các bạn tham khảo , tìm hiểu . Chỉ tức 1 điều là thưởng thì nhập và mà phạt thì bóc ra . Còn cơ sở để họ bóc thì chắc là bộ phận nghiệp vụ cty đã biết nên họ không có ý kiến .

 

[Bong05]

À , mục này thì mình không hỏi , vì số tiền không lớn nên đành chấp nhận và cố gắng đừng bị lần nữa . Ở đây muốn nêu thực tế để các bạn tham khảo , tìm hiểu . Chỉ tức 1 điều là thưởng thì nhập và mà phạt thì bóc ra . Còn cơ sở để họ bóc thì chắc là bộ phận nghiệp vụ cty đã biết nên họ không có ý kiến .

Hì!
Đôi khi phải xem chi tiết là phạt cái gì? Và ai nghi nhận nghiệp vụ phải lý lẽ đủ để bảo vệ ý kiến của mình mà thôi. Kiểm toán cũng thế. Sẽ đưa ra trao đổi được mà, nếu lý của họ hay hơn lý của mình thì theo họ nhưng không phải lúc nào họ cũng luôn đúng bạn ạ! Vì thế mỗi công ty sẽ có mỗi tình huống khác nhau và chỉ khi nào có ở trong tình huống đó mới hiểu nên làm thế nào thì phải!

 

[cadafi]

@Bong05, PHONG2V: các bạn chú ý mình nêu ra đến hai trường hợp phạt lận nhé! Quan điểm của mình ở đây!
http://www.giaiphapexcel.com/forum/showpost.php?p=182850&postcount=15

@letin: Bạn bị kiểm toán bóc ra khoản chi do bị phạt hợp đồng kinh tế? Bạn phải nói rõ bạn quyết toán thuế/kiểm toán năm nào? nếu từ năm 2006 trở về trước thì bị bóc ra là phải!

 

[hoaquynh407]

Theo luật thuế TNDN, Nghị định 124/2008/NĐ-CP ngày 12/12/2008 và thông tư 130 /2008/TT-BTC ngày 26/12/2008.

Thuế TNDN theo luật không có quy định cụ thể cả các khoản chi được trừ và các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế mà chỉ quy định điều kiện để xác định khoản chi được trừ và liệt kê cụ thể các khoản chi không được trừ :

1.- Điều kiện để xác định khoản chi được trừ :
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của Pháp luật

2.- Liệt kê cụ thể 31 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Theo cách này, những khoản chi thỏa 2 điều kiện được trừ và không nằm trong 31 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thì đương nhiên doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Tiếp theo các Nghị định, thông tư nêu trên; Tổng Cục Thuế ban hành công văn số 175/TCT-CS ngày 14/01/2009 của Tổng Cục Thuế về việc hướng dẫn các nội dung chính sách mới tại thông tư thuế TNDN : Không đề cập tiền vi phạm hợp đồng kinh tế à Suy luận được xác định được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

Nhận thấy : các từ ngữ trong văn bản mình vẫn còn lấn cấn chỗ này (Kiểu chơi chữ)

1.- Điều kiện để xác định khoản chi được trừ :
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của Pháp luật

Lấy đâu ra hóa đơn để xác định phải có đủ hai điều kiện khi xác định thu nhập chịu thuế đây.
Dẫu biết rằng, nghiệp vụ này không cần hóa đơn chỉ cần biên bản + bảng tính lãi + Phiếu Thu là OK. Nhưng Dễ dẫn đến ngộ nhận khi cơ quan thuế ứng dụng triển khai, và cuối cùng người thiệt hại chính là doanh nghiệp bị hành.

Suy nghĩ thêm, chính vì văn bản không rõ (lấp lững từ ngữ) dẫn đến mỗi ông kẹ vận dụng cách khác nhau.. Dễ sinh ra nhiều chi phí mà cơ quan Thuế không kiểm soát được. Các doanh nghiệp dễ vận dụng chính sách pháp luật cùng nhau đẩy chi phí “vi phạm hợp đồng kinh tế”

Thôi như thế này, cứ làm công văn gởi cơ quan thuế để hỏi đáp cho rõ để các ông kẹ sau này khỏi hành hạ doanh nghiệp.

Xưa ông bà có nói : Thuế Má - Hãy trân trọng nhớ lời vàng ngọc của ông bà xa xưa để lại và hãy tôn kính để sống thọ, an bình

 

[cadafi]

@hoaquynh407: Cảm ơn bạn đã tham gia bài viết ở topic này. Tuy nhiên câu trả lời của bạn hình như chưa đúng với câu hỏi mà mình đề ra nhỉ!?

Tôi là công ty A, tôi phạt hợp đồng người ta, vậy tôi có phải xuất hóa đơn cho họ hay không? Cụ thể trong hai trường hợp tôi nêu ra tại bài 1 của topic này!?

 

[hoaquynh407]

@hoaquynh407: Cảm ơn bạn đã tham gia bài viết ở topic này. Tuy nhiên câu trả lời của bạn hình như chưa đúng với câu hỏi mà mình đề ra nhỉ!?

Tôi là công ty A, tôi phạt hợp đồng người ta, vậy tôi có phải xuất hóa đơn cho họ hay không? Cụ thể trong hai trường hợp tôi nêu ra tại bài 1 của topic này!?

Quả thật ngây thơ khi em phải lập lại câu hỏi này --> Quá thừa. (Mọi người đã khẳng định cho em rồi mà)

Chị đã trả lời cho em : Không cần xuất hóa đơn mà. Only and only ---> cash receipt voucher. Duy nhất và duy nhất chỉ có Phiếu Thu thôi em à.

Có văn bản thông tư nào qui định cho trường hợp này đâu em.

Chúc em luôn vui vẻ, tươi trẻ, đẹp mãi trong lòng chị.

 

[nmhung49]

dear everybody
Đọc mấy bài của các anh chị ngươi nào nói cũng đúng cũng hay như tóm lại là không có xuất hóa đơn đỏ mà chi phí bị nộp phạt không được tính vào CF hợp lệ cơ quan thuế sẽ xuất toán nếu chúng ta tính vào hiện e đang làm cho 1 công ty nước ngoai

 

[cadafi]

dear everybody
Đọc mấy bài của các anh chị ngươi nào nói cũng đúng cũng hay như tóm lại là không có xuất hóa đơn đỏ mà chi phí bị nộp phạt không được tính vào CF hợp lệ cơ quan thuế sẽ xuất toán nếu chúng ta tính vào hiện e đang làm cho 1 công ty nước ngoai

Công ty nước ngoài hay nước trong đều như nhau cả bạn à! Bạn xem lại nội dung Luật thuế TNDN số 04/2008, Nghị định số 124/2008 và thông tư 130/TT-BTC mọi người đã trích dẫn bên dưới nha.

 

[bactu]

Vài lời chia sẻ cùng các anh/chị:
Trường hợp 1:

1. Cty em (Cty A) ký hợp động với Cty B, theo đó Cty B sẽ cung ứng hàng cho cty A, trị giá lô hàng là 100 tỷ đồng. Vì lý do khách quan, cty B không giao hàng được cho cty A nên chấp nhận chịu phạt 5% trị giá hợp đồng (tương đương 5 tỷ đồng). Vậy Cty A của em có phải xuất hóa đơn đỏ trong trường hợp này không ạ!? Các anh chị trích dẫn công văn giúp em càng tốt ạ!

Trường hợp này không cần phải xuất hóa đơn GTGT, hai bên cùng làm biên bản vi phạm hợp đồng và biên bản thanh lý hợp đồng! Căn cứ vào biên bản trên hai bên làm phiếu thu, chi. Trên cơ sở đó ghi nhận vào thu nhập và chi bất thường!

Trường hợp 2:

2. Cty em (Cty A) thuê cty C vận chuyển hàng cho em, trị giá HĐ là 100 triệu chưa VAT. Trong quá trình vận chuyển, Cty C làm mất hàng của cty A. Sau khi tính toán, cty A bắt cty C bồi thường 20 triệu cấn trừ vào tiền dịch vụ sau khi cty B xuất hóa đơn đỏ. Vậy cty A có phải xuất hóa đơn cho cty C trong trường hợp này không!?

Trong trường hợp này cũng không cần phải xuất hóa đơn! Bên A làm yêu cầu bồi thường gửi cho bên C! Nếu bên C chấp nhận yêu cầu bồi thường thì hai bên làm biên bản thanh lý hợp đồng vận chuyển, trong đó ghi rõ số tiền bồi thường là bao nhiêu. Trên cơ sở đó bên A thanh toán phần còn lại cho C, đồng thời ghi nhận bút toán cấn trừ công nợ!

Lưu ý: bên A phải ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ của mặt hàng đó, cụ thể ghi giảm chỉ tiêu số 23 trên tờ khai thuế GTGT.

Ví dụ: Mặt hàng chịu thuế suất GTGT 10% và tiền bồi thường là 20 triệu.
Thuế GTGT không được khấu trừ là 10% x 20 triệu = 2 triệu

bên A phải ghi giảm chỉ tiêu 23 là 2 triệu!

Tất cả các khoản trên được đưa vào chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Có gì không phải mong anh/chị em góp ý hoàn thiện hơn!

 

[huonglana11]

Câu hỏi rõ ngớ ngẩn, làm gì có chuyện xuất hóa đơn cho phạt vi phạm hợp đồng cơ chứ. Phiếu thu là xong

 

[maikhoi]

Hóa đơn đỏ xuất khi có cung cấp dịch vụ hay bán hàng,... (ứng trên giấy đăng ký kinh doanh)

Việc vi phạm hợp đồng xuất hóa đơn là không đúng. Xuất bậy bạ bị phạt chết luôn (vi phạm về chế độ hóa đơn chứng từ)

 

[rikita87]

Theo công văn 3158 thì từ 01/01/2007 chi phí phạt hợp đồng được tính vào chi phí hợp lý