Vấn đề thuế VAT trong báo cáo đầu tư

[TRA KHUC RIVER]

Các bác cho em hỏi: trong báo cáo đầu tư phần thu nhập chịu thuế= doanh thu - các khoản chi phí, có trừ thuế VAT phải nộp không? em đọc các báo cáo đầu tư khác thì không thấy trừ thuế VAT phải nộp, nhưng em nghĩ phần thuế này mình phải nộp thì phải trừ vào doanh thu chứ? Không biết suy nghĩ của em có đúng không mong các bác giải thích giùm. Em cảm ơn.

 

[Phanhanhdai]

Các bác cho em hỏi: trong báo cáo đầu tư phần thu nhập chịu thuế= doanh thu - các khoản chi phí, có trừ thuế VAT phải nộp không? em đọc các báo cáo đầu tư khác thì không thấy trừ thuế VAT phải nộp, nhưng em nghĩ phần thuế này mình phải nộp thì phải trừ vào doanh thu chứ? Không biết suy nghĩ của em có đúng không mong các bác giải thích giùm. Em cảm ơn.

Mình cũng thường làm công tác thẩm định dự án. trong công thức trên có trừ VAT phải nộp. Xuất phát từ công thức:
Thuế VAT phải nộp = VAT đầu ra (thể hiện trong doanh thu) - VAT đầu vào (thể hiện chi phí đầu vào).
Trên quan điểm trên thì bạn xem xét trên hai trường hợp:
- Nếu báo cáo đầu tư trong phần dữ liệu đầu vào (TMĐT dự án đã gồm VAT, các sản phẩm giá bán ra có thuế VAT) thì bạn phải tính theo công thức trên.
- Vì bản chất thuế VAT đơn vị kinh doanh không phải nộp mà chỉ là người trung gian đứng ra thu tiền hộ nhà nước từ người tiêu dùng. Nên bạn có thể lập dự án bằng cách cả chi phí đầu vào dự án (Thể hiện trong chi phí XD & thiết bị...) và chi phí đầu ra (Thể hiện ở chi phí giá bán sản phẩm) bạn loại VAT ra ngay khi đưa dữ liệu vào. Thì bạn không cần quan tâm đến VAT phải nộp nữa (VAT phải nộp = 0).

 

[TRA KHUC RIVER]

Cảm ơn bạn đã giúp đỡ
Trường hợp của mình là báo cáo đầu tư mua xe đào phục vụ thi công công trình.
- Thuế VAT đầu ra thể hiện trên doanh thu cho thuê xe
- Thuế VAT đầu vào được khấu trừ bao gồm:
+ Giá mua thiết bị
+ Chi phí SCL
+ Chi phí SCN
+ Chi phí nhiên liệu
+ Chi phí bảo hiểm
Như vậy trong trường hợp này thì thu nhập chịu thuế có trừ VAT phải nộp không?

 

[xichdragon]

Theo mình trong dự án của bạn vẫn gồm phần thuế VAT trong tính toán ở các chi phí mua thiết bị... kia đi, rồi phân tích dự án đầu tư với giá trước thuế. Còn phần VAT khấu trừ (tính theo doanh thu giả định hàng năm) sẽ đưa vào dòng tiền vào in flow.\
Hy vọng là đúng với bạn

 

[Phanhanhdai]

Cảm ơn bạn đã giúp đỡ
Trường hợp của mình là báo cáo đầu tư mua xe đào phục vụ thi công công trình.
- Thuế VAT đầu ra thể hiện trên doanh thu cho thuê xe
- Thuế VAT đầu vào được khấu trừ bao gồm:
+ Giá mua thiết bị
+ Chi phí SCL
+ Chi phí SCN
+ Chi phí nhiên liệu
+ Chi phí bảo hiểm
Như vậy trong trường hợp này thì thu nhập chịu thuế có trừ VAT phải nộp không?

TH1: Có trừ VAT (với điều kiện doanh thu cho thuê xe bạn cũng tính VAT; các chi phí đầu vào Chi phí nhiên liệu, chi phí bảo hiểm...tất cả số liệu bạn đưa vào cũng phải có VAT); tức là cho nó cùng mặt bằng nếu đưa vào thì đưa tất cả hai đầu;
TH2: Không quan tâm đến VAT phải nộp (=0) tức là loại VAT ra từ ban đầu khi đưa vào tính toán (cả đầu ra và đầu vào).

 

[phuong1604]

Các bác cho em hỏi: trong báo cáo đầu tư phần thu nhập chịu thuế= doanh thu - các khoản chi phí, có trừ thuế VAT phải nộp không? em đọc các báo cáo đầu tư khác thì không thấy trừ thuế VAT phải nộp, nhưng em nghĩ phần thuế này mình phải nộp thì phải trừ vào doanh thu chứ? Không biết suy nghĩ của em có đúng không mong các bác giải thích giùm. Em cảm ơn.

Mình xin tham gia một chút. Cái này xuất phát từ kế toán.

Phần thuế GTGT trong giá sản phẩm bán ra không được tính là doanh thu, phần này được hạch toán vào TK 333 1 (Thuế GTGT phải nộp)
Phần thuế GTGT trong giá mua NVL đầu vào, TSCĐ không được coi là chi phí, phần này được hạch toán vào TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)
Như vậy, Thu nhập chịu thuế = DT-CF sẽ chẳng liên quan gì đến thuế GTGT cả.

Trong báo cáo đầu tư, bạn vẫn phải quan tâm phần thuế GTGT này (tương đối phức tạp đấy). Khi thẩm định hiệu quả tài chính của dự án theo phương pháp trực tiếp (CF), thuế GTGT của TSCĐ khi đầu tư sẽ nằm trong dòng tiền ra và khi dự án đi vào hoạt động, phần thuế GTGT này sẽ được hoàn lại (bằng nhiều cách).

Để đơn giản hóa, nhiều báo cáo đầu tư đã bỏ qua phần thuế này (Thực ra cũng không ảnh hưởng nhiều đến hiệu quả của dự án)