hạch toán nghiệp vụ lữ hành nước ngoài với công ty du lịch co tour nước ngoài (1 người xem)

[tadiepthu]

Cụ thể là ngày 8/5 công ty em có phát sinh 1 phiếu thu Thanh toán tiền cho tour du lịch Thai Lan ( TNN40) số tiền là 6250 $ cho 25 khách lẻ.

Đến ngày 18/05 em đã viết 1 phiếu chi tạm ứng số tiền 5500 $ cho nhân viên điều hành tour chi tiền mua vé máy bay, dịch vụ ăn uống, khách sạn tại thái lan, thuế phi trường ( các khoản này không tính thuế )

ngày 25 nhân viên này về và làm giấy thanh toán tạm ứng - nội dung đã chi hết số tiền

Ngày 26/5 bên sử dụng dịch vụ tour thái lan này đề nghị bên em xuất hóa đơn - em đã xuất hóa đơn với doanh thu 6250 - 5500 = 750 $

Như vậy em hạch toán như sau
ngày 8/5 nợ 111 : 6250 $
Có 131 : 6250 $
Ngày 18/05 Nợ 141 : 5500
Có 111 : 5500
ngày 25/05 Nợ 154 : 5500
Có 141 : 5500
Đến ngày 26 này thì có vấn đề - em ko biết chắc được hóa đơn mình xuất có đúng không ( em xóa hóa đơn với tổng tiền là 750 $ ( đã kèm thuế )
hạch toán là Nợ 131 : 750
Có 511 : 682
Có 1331 : 68
Như vậy sẽ không xử lý được khoản treo 131 có nghĩa là cty em vẫn chưa xóa được khoản nợ với khách hàng trên sổ sách.

Còn nếu xuất hóa đơn với tổng tiền là 6250 $ thì em ko biết hạch toán thế nào cho phải vì những chi phí kia đâu có tính thuế

Thật nan giải, các bác giúp em với ạ - em xin cảm ơn !

 

[saobienht114]

Cụ thể là ngày 8/5 công ty em có phát sinh 1 phiếu thu Thanh toán tiền cho tour du lịch Thai Lan ( TNN40) số tiền là 6250 $ cho 25 khách lẻ.

Bạn thân mến! như vậy là doanh thu thực tế của bạn là 6250$ đồng nghĩa với bạn phải xuất hóa đơn cho phần doanh thu này

Đến ngày 18/05 em đã viết 1 phiếu chi tạm ứng số tiền 5500 $ cho nhân viên điều hành tour chi tiền mua vé máy bay, dịch vụ ăn uống, khách sạn tại thái lan, thuế phi trường ( các khoản này không tính thuế )

Các khoản này là không chịu thuế GTGT bạn nhé, bạn đừng hiểu nó thành không tính vào chi phí

Còn nếu xuất hóa đơn với tổng tiền là 6250 $ thì em ko biết hạch toán thế nào cho phải vì những chi phí kia đâu có tính thuế

Các khoản chi phí phát sinh tại nước ngoài bạn phải theo chế độ kế toán nhé: Trích điểm 6 mục I phần 3 chế độ kế toán doanh nghiệp (QD 15/2006/QD-BTC ngày 20/03/2006) và điểm 11 mục I phần 4 (QD48/2006/QD-BTC ngày 14/09/2006) “Các chứng từ kế toán ghi bằng tiếng nước ngoài, khi sử dụng để ghi sổ kế toán ở Việt Nam phải được dịch ra tiếng Việt. Những chứng từ ít phát sinh hoặc nhiều lần phát sinh nhưng có nội dung không giống nhau thì phải dịch toàn bộ nội dung chứng từ kế toán. Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống nhau thì bản đầu phải dịch toàn bộ, từ bản thứ hai trở đi chỉ dịch những nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị và cá nhân lập, tên đơn vị và cá nhân nhận, nội dung kinh tế của chứng từ, chức danh của người ký trên chứng từ... Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên và chịu trách nhiệm về nội dung dịch ra tiếng Việt. Bản chứng từ dịch ra tiếng Việt phải đính kèm với bản chính bằng tiếng nước ngoài.''
Đồng thời, nếu các chi phí này có chứng từ hợp pháp theo quy định của nước sở tại, đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[tadiepthu]

.

Cảm ơn bạn saobienht114 nghen - Tuy nhiên ở đây mình mắc phải vấn đề là xử lý cái khoản treo 131 kìa . Còn hóa đơn thì mình viết hoàn toàn bằng tiếng việt theo quy định mới rồi, Các chứng từ : Vé máy bay, Thuế phi Trường, Dịch vụ khách sạn nước ngoài cũng đã được dịch ra tiếng việt để tính chi phí rồi.

 

[saobienht114]

Cảm ơn bạn saobienht114 nghen - Tuy nhiên ở đây mình mắc phải vấn đề là xử lý cái khoản treo 131 kìa . Còn hóa đơn thì mình viết hoàn toàn bằng tiếng việt theo quy định mới rồi, Các chứng từ : Vé máy bay, Thuế phi Trường, Dịch vụ khách sạn nước ngoài cũng đã được dịch ra tiếng việt để tính chi phí rồi.

Hic. Bạn xuất đủ doanh thu thì TK 131 có gì phải lo ngại nhỉ.
Khi bạn thu tiền mặt bạn ghi: Nợ TK 111:
Có TK 131: Tổng tiền phải thu
Khi bạn xuất hóa đơn : Nợ TK 131: Tổng tiền phải thu
Có TK 511:
Có TK 333(nếu có):
Như vây, số dư TK 131 của bạn sẽ không còn. Trừ trường hợp bạn xuất hóa đơn thấp hơn phiếu thu của bạn, thì có nghĩa là bạn phải chuẩn bị tâm lý để giải trình khi cơ quan thuế quyết toán. thân

 

[tadiepthu]

Hic. Bạn xuất đủ doanh thu thì TK 131 có gì phải lo ngại nhỉ.
Khi bạn thu tiền mặt bạn ghi: Nợ TK 111:
Có TK 131: Tổng tiền phải thu
Khi bạn xuất hóa đơn : Nợ TK 131: Tổng tiền phải thu
Có TK 511:
Có TK 333(nếu có):
Như vây, số dư TK 131 của bạn sẽ không còn. Trừ trường hợp bạn xuất hóa đơn thấp hơn phiếu thu của bạn, thì có nghĩa là bạn phải chuẩn bị tâm lý để giải trình khi cơ quan thuế quyết toán. thân

Ban ơi vấn đề ở đây là nếu xuất đủ doanh thu Nợ 131 : 6250$ ( bao gồm cả các khoản chi phí )
Có 511 5681,82 $
có 331 568,18 $

trong khi giá vốn là vé máy bay, thuế phi trường và dịch vụ khách sạn đều không có tính thuế và được giảm trừ doanh thu - đồng nghĩa là mình nộp thừa khá khá thuế.

 

[saobienht114]

Ban ơi vấn đề ở đây là nếu xuất đủ doanh thu Nợ 131 : 6250$ ( bao gồm cả các khoản chi phí )
Có 511 5681,82 $
có 331 568,18 $

trong khi giá vốn là vé máy bay, thuế phi trường và dịch vụ khách sạn đều không có tính thuế và được giảm trừ doanh thu - đồng nghĩa là mình nộp thừa khá khá thuế.

- Ý bạn không chịu thuế là thuế GTGT đó hả hay là thuế gì?
- Các khoản bạn nói ở trên là không chịu thuế GTGT nhưng vẫn là chi phí hợp lý của bạn thì vẫn đưa vào giá vốn bình thường. Và thuế TNDN chỉ tính trên lợi nhuận của bạn = (doanh thu - chi phí)* thuế suât.
- Có phải bạn lăn tăn khoản xuất hoá đơn GTGT bình thường thì thiệt tiền thuế suất 10% như ở trên. Vấn đề đó bạn phải xem lại xem dịch vụ lữ hành du lịch Thái của bên bạn có được xem là hoạt động xuất khẩu không, nếu là xuất khẩu thì phải làm thủ tục kê khai hải quan...
- Nếu bạn thuộc hd xuất khẩu, đồng nghĩa với TK 511 của bạn khi đó là 6250 và phải tính thuế xuất khẩu (nếu có) khi đó bạn sẽ được khấu trừ thuế GTGT cho các hoá đơn đầu vào mà các khoản trên đều không chịu thuế thì lấy đâu ra mà khấu trừ????
- Ban nộp thừa kha khá thuế là thuế gì ạ?

 

[tadiepthu]

Những khoản đó hoàn toàn được miễn thuế và nó nằm trong 6250 $ khách hàng nộp lúc đầu,

Doanh thu chịu thuế mình phải nộp có 850 $ thôi bạn à.

 

[saobienht114]

Những khoản đó hoàn toàn được miễn thuế và nó nằm trong 6250 $ khách hàng nộp lúc đầu,

Doanh thu chịu thuế mình phải nộp có 850 $ thôi bạn à.

Trời ạ. Bạn giải thích dùm miễn thuế là miễn thuế gì?????
Xét câu hỏi bạn đưa ra, tớ khẳng định:
Doanh thu của bạn: 6 250 $
Chi phí : 5 500
Lợi nhuận : 750

 

[tadiepthu]

Trời ạ. Bạn giải thích dùm miễn thuế là miễn thuế gì?????
Xét câu hỏi bạn đưa ra, tớ khẳng định:
Doanh thu của bạn: 6 250 $
Chi phí : 5 500
Lợi nhuận : 750

Mấy cái thứ đó ko tính VAT đầu vào và được giảm trừ doanh thu tính VAT đầu ra

 

[saobienht114]

Mấy cái thứ đó ko tính VAT đầu vào và được giảm trừ doanh thu tính VAT đầu ra

Nếu như bạn được phép thu tiền USD, hoạt động cung cấp dịch vụ của bạn là hoạt động xuất khẩu (VAT 0%) thì doanh thu của bạn là 6250 (bạn phải kê khai hải quan)

Còn nếu hoạt động cung cấp dịch vụ của bạn vẫn phải chịu thuế VAT đầu ra (như dịch vụ trong nước) thì khi đó doanh thu của bạn là: 5682 và VAT là 568

 

[nguyennhacthienan]

Xuất hóa đơn lữ hành

Chào bạn, đề tài bạn đăng đã lâu nhưng bây giờ mình mới đọc, không biết câu trả lời có muộn không, nhưng mình cũng xin trả lời như sau:

Theo thông tư 06/2012 hướng dẫn luật thuế GTGT, trị giá tính thuế của dịch vụ lữ hành là:
15. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.
Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
Giá tính thuế = Gía trọn gói/(1+thuế suất)
Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT.

Và cách ghi nhận hóa đơn như sau
2.13. Cơ sở kinh doanh được Nhà nước giao đất, cho thuê đất để đầu tư xây dựng nhà để bán, cho thuê; đầu tư cơ sở hạ tầng để bán, cho thuê; dịch vụ vận tải; dịch vụ du lịch lữ hành quốc tế thì lập hoá đơn như sau:
a) Dòng giá bán ghi giá bán nhà, cơ sở hạ tầng (trên hoá đơn ghi tách riêng giá bán nhà và giá đất hoặc giá thuê đất, giá cho thuê cơ sở hạ tầng); doanh thu về vận tải; doanh thu du lịch lữ hành trọn gói chưa có thuế GTGT.
b) Dòng giá tính thuế GTGT là giá được xác định theo điểm 1.8 mục I phần B Thông tư này; doanh thu vận tải; doanh thu du lịch đã trừ các chi phí phát sinh ở nước ngoài như ăn, ở, cước vận chuyển.
c) Dòng thuế suất, tiền thuế GTGT, giá thanh toán ghi theo quy định.

Nói tóm lại, bạn phải xuất hóa đơn đầy đủ 6250$ theo đúng số tiền thu được của khách hàng, những khoản thu hộ: Chi phí vé máy bay, ăn, ở, tham quan được xem là chi phí thu hộ không phải kê khai tính thuế GTGT đầu ra. Khi bạn xuất hóa đơn, dòng giá bán ghi 6152$ thuế GTGT, dòng giá tính thuế ghi =682$.
Khi hạch toán bạn hạch toán như sau:
Nhận tiền: Nợ 111/Có 131:6250$
Tạm ứng chi phí: Nợ 141/Có 111: 5500$
Xuất hóa đơn: Nợ 131/có 511:6152$;Có 33311: 68$
Chi phí đã mang chứng từ về: Nợ 154/Có 141: 5500$,

Bạn có thể tham khảo thêm ở thông tư 06/2012 thay thế thông tư 129/2008 hướng dẫn luật thuế GTGT.
Chúc bạn xử lý vấn đề thật tốt

 

[ruyonmy86]

theo như thông tin trên thì phần chi phí phát sinh ở nuớc ngoài là không chịu thuế suất GTGT hay là chịu thuế GTGT 0% ah? ví dụ bây giờ mình có tour Trung Quốc, vé máy bay quốc tế là : 10tr ; phát sinh trả cho đối tác nước ngoài là : 50tr; tổng thu khách hàng là : 80tr thì khi xuất hóa đơn đầu ra, NẾU phí trả cho đối tác nước ngoài là không chịu thuế GTGT thì mình phải xuất 03 tờ hóa đơn ah???
xin lỗi đã hỏi trong thread của bạn nhưng cũng đang thắc mắc ai rành hướng dẫn giùm, thanks