Công văn số 3241/TCT-KK ngày 20/7/2016 của Tổng cục Thuế về việc kê khai hàng xuất kh

[Người Đưa Tin]

Cách điều chỉnh tiền hoàn thuế GTGT của hàng xuất khẩu bị trả lại]

☀ ☀ ☀ Công văn số 3241/TCT-KK ngày 20/7/2016 của Tổng cục Thuế về việc kê khai hàng xuất khẩu bị trả lại

Văn bản hướng dẫn cách điều chỉnh thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu bị trả lại đã được hoàn thuế
Trường hợp doanh nghiệp có hàng xuất khẩu đã được hoàn thuế GTGT đầu vào nhưng bị trả lại hàng thì phải lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh giảm phần doanh thu và tiền thuế GTGT được hoàn tương ứng với hàng xuất khẩu bị trả lại

Khi lập hồ sơ khai bổ sung, số thuế điều chỉnh giảm chỉ tiêu đề nghị hoàn [42] làm tăng số khấu trừ chuyển kỳ sau [43] trên tờ khai thuế được đưa lên chỉ tiêu [37] và [38]

Trường hợp sau đó Công ty bán hàng xuất khẩu bị trả lại ra thị trường trong nước hoặc xuất khẩu tiếp thì kê khai số tiền thuế GTGT bị thu hồi hoàn nêu trên vào chỉ tiêu [38] điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước trên tờ khai mẫu 01/GTGT của kỳ tính thuế thực bán ra

Cần lưu ý, khi nộp lại tiền hoàn thuế của hàng xuất khẩu bị trả lại, Công ty phải nộp thêm tiền chậm nộp tính từ thời điểm hoàn thành thủ tục hải quan tái nhập hàng đến ngày nộp tiền vào NSNN


http://www.giaiphapexcel.com/forum/attachment.php?attachmentid=162998&stc=1&d=1469768520